Od letošního roku se po letech debat a příprav rozšířila státní podpora spoření na stáří i na běžné investiční produkty. Za jakých podmínek a kde lze získat daňové úlevy dlouhodobého investičního produktu (DIP)?
Penze v Česku budou klesat. Musí. Tiká zde demografická bomba, po jejímž „výbuchu“ zbydou jen dva pracující na jednoho důchodce… a ti pracující kromě sebe a důchodce budou muset uživit i své děti. Snížení penzí je tak nevyhnutelné. A míří k němu i poslední úpravy průběžného penzijního systému. Řešením je vytvoření vlastních úspor na stáří, k čemuž má dlouhodobý investiční produkt motivovat.
Dlouhodobý investiční produkt není v pravém slova smyslu „produktem“, ale právním rámcem pro daňovou podporu investic na stáří mimo doplňkové penzijní spoření. Jeho poskytovatelem může být banka, družstevní záložna, obchodník s cennými papíry, investiční společnost, samosprávný investiční fond či podobný subjekt ze zahraničí s oprávněním poskytovat služby v České republice.
DIP: více možností a konkurence
Oproti doplňkovému penzijnímu spoření (DPS) má DIP celou řadu výhod. V prvé řadě nabízí mnohem širší paletu investičních možností. Vedle nástrojů kolektivního investování, jakými jsou podílové fondy (obdobné s penzijními fondy v rámci DPS) může investor volit z cenných papírů (zejména akcií a dluhopisů) přijatých k obchodování na některé z burz, kryté dluhopisy či obdobné dluhové cenné papíry vydané některou z evropských bank, státní dluhopisy některého z členských států Evropské unie či jeho centrální banky či peněžní prostředky na účtech.
Je možné využívat i derivátové produkty, nicméně nikoliv ke spekulacím, ale pouze k zajišťovacím operacím, např. k zajištění měnového rizika.
Širší okruh poskytovatelů DIP oproti penzijním fondům také zvyšuje konkurenci. Zatímco penzijních společností působí na českém trhu devět, jen za pár měsíců možného nabízení DIP se u České národní banky (ČNB) zaregistrovalo 23 českých a 3 zahraničních poskytovatelů. To znamená pro střadatele nejen širší možnosti spoření (investic) na stáří, ale především nižší nákladovost nabízených nástrojů.
Dlouhodobý investiční produkt umožňuje i lepší rozložení rizika. Zatímco v doplňkovém penzijním spoření si zájemce o investice na stáří musí vybrat právě jeden penzijní fond, do kterého míří nejen jeho peníze, ale i státní příspěvek, pokytovatelů DIP může mít i více.
Daňové zvýhodnění
Stát motivuje ke spoření na stáří jednak státním příspěvkem (u doplňkového penzijního spoření), jednak daňovým zvýhodněním. Daňové zvýhodnění se týká jak vlastních vkladů, tak příspěvku zaměstnavatele.
V rámci daňových úlev si může střadatel odečíst až 48 tis. Kč ročně od základu daně z příjmů fyzických osob vlastních příspěvků vložených na dlouhodobý investiční produkt, rezervotvroné životní pojištění či (také nově od letošního roku) pojištění dlouhodobé péče. A do stejného limitu se počítají i vlastní vklady na doplňkové penzijní spoření, které (zjednodušeně) přesahují částky, které jsou podporovány státním příspěvkem.
Tip: Spoření na penzi: Státní podpora se mění… neprodělejte!
Zaměstnavatel na uvedené produkty může navíc přispět zaměstnanci až 50 tis. Kč ročně, aniž by z této částky musel odvádět zdravotní a sociální pojištění jak na úrovni zaměstnance, tak na úrovni zaměstnavatele. Zaměstnanec navíc nemusí platit z tohoto příspěvku daň z příjmů a pro zaměstnance je částka daňově uznatelná.
Jen pro srovnání: Pokud by chtěl zaměstnavatel vyplatit zaměstnanci prémie v celkových mzdových nákladech 50 tis. Kč, znamenalo by to prémie v hrubé mzdě ve výši 37 370 Kč a zaměstnanec by z nich dostal čistého 27 424 Kč, tedy 54,8 %. Na odvodech státu by zaplatil celkem 45,2 % z poskytnutých prémií. Při připsání částky na některý z podporovaných produktů nezaplatí nic.
Peníze z DIP… jen v DIP
Stát podporuje spoření na stáří. I proto ukládá poskytovatelům DIP jeden úkol: Musí zajistit, aby prostředky, které se octnou v dlouhodobém investičním produktu, včetně jejich výnosů, v DIP skutečně zůstaly. Mohou být převedeny na jiná aktiva, mohou být převedena na jiného poskytovatele DIP, ale nesmí se dostat „klientovi do rukou“.
Pokud klient ovšem přes upozornění o nutnosti dodanit daňově osvobozené částky trvá na zrušení produktu a výběru peněz, má tu možnost. Do příštího daňového přiznání ovšem bude muset vložit částky, o které si daňový základ snížil v posledních 10 letech a dodanit je.
Ve stáří? DIP bez daní…
DIP stejně jako DPS je možné vybrat po 60 měsících spoření nejdříve v 60 letech věku. Ovšem… pokud má klient doplňkové penzijní spoření, nepodléhají (kapitálové) výnosy z něj zdanění, pouze pokud jsou prostředky vypláceny postupně v období nejméně 10 let. „…plnění z penzijního pojištění s výjimkou jednorázového plnění, odbytného, odkupného nebo penze, u které je vymezeno období pobírání kratší než 10 let a která není invalidní penzí…“ (§ 4 odst. 1 k3, Zákon č. 586/1992 Sb.)
U dlouhodobého investičního produktu žádné omezení výplaty (v současnosti) není. Naopak platí daňové osvobození (kapitálových) příjmů z prodeje cenných papírů, které byly nakoupeny před 3 a více lety. „…příjem z úplatného převodu cenného papíru, přesáhne-li doba mezi nabytím a úplatným převodem tohoto cenného papíru při jeho úplatném převodu dobu 3 let…“ (§ 4 odst. 1 u, Zákon č. 586/1992 Sb.)
DIP, nebo DPS?
Dlouhodobý investiční produkt je flexibilnější, daňově výhodnější a současná nabídka poskytovatelů DIP ukazuje, že může být i levnější na správu. Jednou z velkých výhod doplňkového penzijního spoření tak zůstává státní příspěvek. Ten v letošním roce dozná změn, které zvýší podporovanou částku až na 1700 Kč měsíčně (se státním příspěvkem 340 Kč) – a někteří lidé o státní příspěvek přijdou…
Nahrávání ...